В 2025 году страховые организации при определении налогооблагаемой базы должны учитывать не только законодательные изменения в бухгалтерском учете, но и инновации налогового законодательства (изменения в Налоговый кодекс РФ 2024-2025):
- по налогу на прибыль, в том числе особенности определения доходов и расходов при осуществлении страховой деятельности (изменение ставки, состава доходов и расходов);
- по налогу на доходы физических лиц (новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ, изменение положения о стандартных вычетах на детей, новые стандартные вычеты и прочее);
- по уплате НДС;
- по уплате УСН и НДС (актуальные изменения для страховых агентов – индивидуальных предпринимателей);
- по уплате налога на имущество предприятий, земельный и транспортный налог;
- прочие изменения, обусловленные в том числе изменениями в бухгалтерском учете с 2025 года.
Новое методическое пособие, подготовленное Финансовым Университетом[1], «Учетная политика для целей налогообложения страховой организации в 2025 году» поможет сотрудникам страховых организаций разобраться в особенностях внесения изменений в обязательный внутренний документ «Учетная политика для целей налогообложения», а также систематизировать все изменения в налоговое законодательство с учетом специфики страховой деятельности.
Методическое пособие существенно облегчит трудовые и финансовые затраты страховой организации в части внесения изменений во внутренние документы страховой организации, так как содержит следующую эксклюзивную информацию:
- основной внутренний документ по налогообложению «Учетная политика для целей налогообложения», включающий 10 разделов и более 20 изменений;
- модификационные таблицы по 5 направлениям в налоговую политику страховой организации;
- обновленные методологии порядка расчета налогов и налогооблагаемой базы;
- обновленный порядок отражения в бухгалтерском учете операций по налогообложению;
- другую актуальную информацию.

Содержание методического пособия:
1. 10 ключевых изменений в налоговую политику страховой организации в 2025 году.
2. Внутренний документ «Учетная политика для целей налогообложения страховой организации в 2025 году».
2.1 Общие положения документа.
2.2 Учет доходов и расходов страховой организации для целей налогообложения.
2.3 Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость.
2.4 Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц.
2.5 Налоговый учет по налогу на имущество страховой организации и по транспортному налогу.
2.6 Документы налогового учета.
2.7 Порядок расчетов с федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ по налогу на прибыль.
2.8 Регистры налогового учета.
2.9 Заключительные положения.
3. Изменения в учет доходов и расходов страховой организации для целей налогообложения.
4. Изменения в налоговый учета по разделу «Налог на добавленную стоимость».
5. Изменения в налоговый учет по разделу «Налог на доходы физических лиц».
6. Особенности бухгалтерского учета операций по налогам страховой организации.
6.1 Бухгалтерский учет и бухгалтерские корреспонденции текущих налоговых операций.
6.2 Бухгалтерский учет и бухгалтерские корреспонденции отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
7. Изменения в бухгалтерскую отчетность страховых организаций по вопросам налогообложения.
8. Особенности налогообложения страховых агентов при различных формах организации исполнения трудовых функций.
9. Дополнительные внутренние документы по налогообложению страховой организации.
10. Актуальные вопросы судебной практики по налогообложению деятельности страховых организаций.

Методическое пособие предназначено:
- для руководителей и специалистов страховых организаций, осуществляющих налоговый и бухгалтерский учет;
- для методологов страховых организаций, осуществляющих разработку процедур налоговой и бухгалтерской отчетности, их автоматизации;
- для внутренних аудиторов страховых организации.

[1] ведущим научным сотрудником Института финансовых исследований Финансового университета, к.э.н. Брызгаловым Д.В.